Medidas tributarias clave del RDL 16/2025: impacto en IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades

Prórroga de regímenes especiales en 2026

Se mantienen los límites para aplicar el régimen simplificado del IVA (módulos) y el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, evitando cambios automáticos de régimen para muchos autónomos.

Plazos para renunciar o volver a módulos

• Fecha: 25 de diciembre de 2025 al 31 de enero de 2026.
• Validez para opciones presentadas entre el 1 al 24 de diciembre de 2025, que pueden modificarse dentro del plazo general.

Plazo extraordinario para libros registro y REDEME

• Desde 26 de diciembre de 2025 hasta el 31 de enero de 2026, se permite:
  • Renunciar a llevar libros de IVA vía electrónico.
  • Darse de baja en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME) para 2026.

2. IRPF: módulos, imputación inmobiliaria, ayudas y deducciones

Continuación del régimen objetivo (módulos)

Para 2026 se mantienen los límites en IRPF para tributar por módulos, excepto para actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

• Plazo de renuncia/revocación: igualmente, del 25 de diciembre de 2025 al 31 de enero de 2026.

Imputación de rentas inmobiliarias

Desde el 1 de enero de 2025, se aplica el 1,1% sobre el valor catastral en inmuebles situados en municipios con revisiones catastrales a partir de 2012, lo que reduce la carga fiscal en inmuebles no alquilados.

Exención de ayudas por emergencias

Se declaran exentas de IRPF las ayudas por daños personales vinculadas a:

• Incendios forestales
• Emergencias civiles entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025.

Prórroga de deducciones hasta 2026

• Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas.
• Deducción por adquisición de vehículos eléctricos, híbridos enchufables, de hidrógeno y puntos de recarga.

Ajuste en la declaración por desempleo

Se elimina la obligación de presentar IRPF para personas que cobran prestaciones o subsidios por desempleo, salvo que cumplan los requisitos generales del impuesto desde la declaración de 2025.

3. Impuesto sobre Sociedades: amortizaciones e inversiones sostenibles

Amortización acelerada de vehículos eléctricos

Las empresas podrán amortizar libremente:

• Vehículos eléctricos nuevos (eléctricos, híbridos, hidrógeno).
• Infraestructura de recarga adquirida en ejercicios iniciados en 2024, 2025 o 2026.
  Esto supone una reducción rápida de la base imponible.

Incentivos para energías renovables

Se prorroga hasta 2026 la libertad de amortización en inversiones empresariales con energías renovables, incluyendo instalaciones de autoconsumo térmico y eléctrico.

4. Ayudas para afectados por la DANA: extensiones y exenciones

Cobertura ampliada

Se extienden las ayudas directas a:

• Comunidades de bienes.
• Entidades sin personalidad jurídica con actividad en zonas afectadas por la DANA (octubre–noviembre 2024).

Calendario de solicitudes y pagos

• Solicitudes: 21 de enero al 11 de marzo de 2026, vía Agencia Tributaria.
• Pago: desde el 2 de febrero de 2026, mediante transferencia bancaria.
  Quienes ya presentaron solicitud no deben volver a hacerlo.

Exención autonómica en la Comunitat Valenciana

Algunas ayudas urgentes para empleo y reactivación económica están exentas tanto en IRPF como en Impuesto sobre Sociedades.

Recomendaciones

• Revisa y actualiza tus opciones tributarias: formatos de IVA, módulos, amortizaciones.
• Analiza individualmente las ayudas públicas, exenciones y deducciones disponibles.
• Aprovecha las ventanas de plazos extras para adaptar tu situación fiscal sin perder oportunidades.